Выдача молока за вредные условия труда. Правила выдачи молока за вредные условия труда Бухгалтерские проводки по замене молока денежной компенсацией

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдаются молоко или другие равноценные пищевые продукты. Рассмотрим проблемные вопросы налогообложения по данным операциям.

На работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты (ст.222 ТК РФ).

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ.

Постановлением Правительства РФ от 13.03.2008 г. №168 «О порядке определения норм и условий бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания, молока или других равноценных пищевых продуктов и осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов», предусмотрено, что работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов осуществляется в соответствии с перечнем вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов.

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов может быть заменена по их письменным заявлениям компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов. Такая замена должна быть предусмотрена коллективным договором и (или) трудовым договором.

Сам порядок осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов (далее по тексту - Порядок).

Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов (далее по тексту - Перечень), а также нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 г. №45н.

Согласно п.2 Норм и условий выдачи молока, бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, обусловленными наличием на рабочем месте вредных производственных факторов, предусмотренных Перечнем.

Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены (п.4 Норм и условий выдачи молока).

Согласно п.13 Норм и условий выдачи молока в случае обеспечения безопасных (допустимых) условий труда, подтвержденных результатами аттестации рабочих мест и заключением государственной экспертизы условий труда, работодатель принимает решение о прекращении бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов с учетом мнения первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников.

НДФЛ при выдаче работникам молока

По общему правилу не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм (абз.2 п.3 ст.217 НК РФ).

Доходы в виде стоимости молока, выдаваемого работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, не облагаются НДФЛ в соответствии с Нормами и условиями, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 г. №45н (Письма Минфина и ФНС РФ от 05.08.2016 г. №ГД-4-11/14360@, от 11.12.2014 г. №БС-3-11/4256@).

В том случае, если молоко выдается работникам в дни, когда они не заняты на работах с вредными условиями труда, доходы облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 16.10.2014 г. №03-04-05/52286).

В случае если работник выполнял работы с вредными условиями труда в течение половины установленной рабочей смены, то работодатель обязан бесплатно выдать ему молоко, исходя из нормы 0,5 литра за смену.

Кроме того, по мнению финансового ведомства, доходы в виде молока либо других равноценных пищевых продуктов, выдаваемых работникам, условия труда которых признаны допустимыми по результатам аттестации, облагаются НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 31.03.2014 г. №03-03-Р3/13985).

Однако, как свидетельствует судебная практика, стоимость молока, выдаваемого работникам за работу во вредных условиях, не облагается НДФЛ даже при отсутствии аттестации рабочих мест. Как отмечают суды, основанием для выдачи молока работнику является его фактическая занятость на работах в условиях воздействия производственных факторов, указанных в Приложении №3 к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 г. №45н. А поэтому проведение аттестации не является условием предоставления компенсации за вредные условия труда. Она зависит от наличия вредных производственных факторов на рабочих местах, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока. Поэтому стоимость выданного молока не образует у работника доход, облагаемый НДФЛ (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 10.07.2014 г. №А27-16004/2013, Уральского округа от 13.03.2012 г. №Ф09-1132/12).

Расходы в виде стоимости бесплатно выдаваемого молока работникам

Для целей исчисления налога на прибыль компенсационные начисления, связанные с условиями работы, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми (коллективными) договорами, компания может включить в расходы на оплату труда (п.4 ст.255 НК РФ).

А можно ли учесть в составе признаваемых расходов стоимость бесплатно выданного работникам молока (компенсацию за молоко) или других равноценных пищевых продуктов, если по результатам аттестации условия труда на отдельных рабочих местах были признаны допустимыми в силу отсутствия вредных производственных факторов?

В данной ситуации расходы компании по бесплатной выдаче молока работникам нельзя отнести к компенсационным выплатам, поскольку не признаются вредными условия труда, в которых уровни воздействия вредных производственных факторов не превышают установленных нормативов (ст.209 ТК РФ). В таких ситуациях, по мнению контролирующих органов, стоимость бесплатно выданного работникам молока, компания может учесть в составе расходов на оплату труда, как выплату в натуральной форме (Письма ФНС РФ от 08.05.2014 г. №ГД-4-3/8858@, Минфина РФ от 31.03.2014 г. №03-03-Р3/13985).

То есть если подобная выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, то независимо от ее размера, стоимость молока может быть учтена в составе расходов на оплату труда (п.25 ст.255 НК РФ). В противном случае (отсутствие вредных факторов, выдача молока не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором), стоимость молока не учитывается в целях налогообложения прибыли (п.25 ст.270 НК РФ).

Страховые взносы при отсутствии аттестации рабочих мест

Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. «и» п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС»).

Спорным остается вопрос о необходимости включению в базу для начисления страховых взносов стоимости молока (компенсационных выплат), выданных работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, если компания не провела специальную оценку условий труда.

ПРИМЕР №1

Компанией за период 2013-2014 гг. выдавалось работникам молоко на основании коллективного договора, платежных ведомостей по зарплате, карточек индивидуального учета страховых взносов, списка должностей. Молоко выдавалось работникам, для которых не предусмотрена выдача молока в соответствии с картой аттестации рабочего места по условиям труда.

В ходе проверки ФСС РФ был сделан вывод о занижении базы для начисления страховых взносов на сумму оплаты молока, поскольку условия работы работников не признаны вредными в результате проведенной специальной оценки условий труда (до 01.01.2014 г. - аттестации рабочих мест).

Однако суд принял сторону компании, исходя из следующих аргументов.

Основанием для выдачи молока или лечебно-профилактического питания работнику является его фактическая занятость на работах, связанных с вредными производственными факторами.

Вышеуказанные нормы не предусматривают проведение аттестации в качестве условия предоставления компенсации.

То есть проведение аттестации и признание условий труда по отдельным рабочим местам допустимыми по химическому, биологическому и физическому факторам не освобождает работодателя от обязанности предоставить компенсацию работнику в дни фактической занятости на работах, связанных с наличием на рабочем месте вредных производственных факторов.

Пунктом 14 Норм и условий выдачи молока предусмотрено, что иные вопросы, связанные с бесплатной выдачей молока или других равноценных пищевых продуктов, решаются работодателем самостоятельно с учетом положений коллективного договора.

А в проверяемый период в компании действовал коллективный договор на 2012 - 2014 гг., которым предусмотрена обязанность работодателя по выдаче молока работникам, занятых на работе с вредными условиями труда.

Генеральным директором компании, по согласованию с профкомом, утвержден перечень профессий и должностей с вредными условиями труда, которым установлено бесплатное молоко (с нормой выдачи молока - 0,5 литра за смену).

В соответствии с п.13 Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 16.02.2009 г. №45н, основанием для принятия работодателем решения о прекращении бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работникам являются:

• наличие результатов проведения специальной оценки условий труда;
• согласие первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников (при их наличии у работодателя) на прекращение бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работникам по результатам проведения на их рабочих местах специальной оценки условий труда.

При отсутствии у работодателя данных о результатах проведения специальной оценки условий труда или невыполнении им вышеперечисленных требований сохраняется порядок бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, действовавший до вступления в силу Приказа от 16.02.2009 г. №45н.

Профсоюзная организация компании отказала в даче согласия на прекращение бесплатной выдачи молока или других равноценных продуктов работникам, по результатам аттестации рабочих мест которых по условиям труда не выявлено вредных производственных факторов или превышения установленных нормативов по ним.

Таким образом, бесплатная выдача молока или других равноценных продуктов не поставлена в зависимость от результатов аттестации рабочих мест (Решение АС Воронежской области от 05.07.2016 г. №А14-1610/2016).

Следовательно, до проведения аттестации рабочих мест компания обязана обеспечивать работников, занятых на работах с вредными условиями труда, бесплатной выдачей молока в соответствии с принятым коллективным договором.

Непроведение аттестации не является основанием для доначисления сумм страховых взносов и может служить основанием только для выводов о нарушении трудового законодательства (Постановление АС Северо-Западного округа от 08.08.2016 г. №А44-3876/2015).

Аналогичная правовая позиция содержится в Постановлениях АС Новгородской области от 08.08.2016 г. №А44-3876/2015, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.11.2015 г. №А71-6244/2015, АС Западно-Сибирского округа от 18.06.2015 г. №А27-8720/2014 и от 06.11.2014 г. №А27-7912/204, АС Волго-Вятского округа от 09.10.2014 г. №А79-8337/2013, ФАС Уральского округа от 25.04.2014 г. №Ф09-2274/2014.

Условия труда признаны безопасными

Однако в случае, если по заключению аттестационной комиссии, представленных карт аттестации и протоколов оценки условий труда, условия труда и рабочих мест, признаны безопасными - оптимальными или допустимыми, денежные выплаты работникам в размере, эквивалентном стоимости молока, являются объектом обложения страховыми взносами.

Согласно ст. 219 ТК РФ в случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами аттестации рабочих мест, компенсации работникам не устанавливаются. Поэтому при неподтверждении фактической занятости работников во вредных условиях и воздействия на них вредных факторов, предусмотренных Перечнем, предоставление работникам молока и выплата компенсации взамен его стоимости не носит компенсационный характер (Постановление АС Центрального округа от 28.07.2016 г. №А68-7691/2015). Также является объектом обложения страховыми взносами стоимость молока, выданного работникам, сверх установленных законодательством норм.

Начисление НДС со стоимости переданного работникам молока

Если компания выдает работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты и расходы по приобретению данного молока или других равноценных пищевых продуктов относятся на расходы по производству и реализации продукции, то объект налогообложения по НДС не возникает (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.11.2013 г. №16-15/123500).

Однако налоговые органы в ряде случаев (например, при отсутствии аттестации рабочих мест) пытаются подвести выдачу молока работникам под объект обложения НДС. Напомним, что для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг признается реализацией товаров, работ, услуг (п.1 ст.39, пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).

Как показывает судебная практика, независимо от проведения аттестации рабочих мест, выдача молока «вредникам» не образует объект обложения НДС. Так, если расходы по обеспечению молоком сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, являются документально подтвержденными и в соответствии со ст.252 НК РФ относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, то выдача молока работникам компании не может являться объектом обложения НДС (Решение АС Белгородской области от 24.06.2015 г. №А08-831/2015).

ПРИМЕР №2

Фактическая выдача молока осуществлялась согласно спискам должностей и профессий, утвержденных управляющим директором и согласованных профкомом, в соответствии с коллективными договорами.

Вредные факторы, присутствующие на производстве организации, включены в Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержденный Приказом Минздрава РФ от 28.03.2003 г. №126. Факты приобретения компанией молока и его выдача работникам подтверждены соответствующими документами.

Однако, по мнению инспекции, передача молока работникам признается операцией, облагаемой НДС. Оценив представленные в материалы дела доказательства, суды пришли к выводу, что выдача компанией молока работникам осуществлялась в рамках отношений по обеспечению гарантий и компенсаций, вызванных воздействием вредных факторов при исполнении трудовых обязанностей, в связи с чем не является объектом НДС.

Кроме того, в п.12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 г. №33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС» разъяснено, что не являются объектом налогообложения операции по бесплатному предоставлению своим работникам предусмотренных трудовым законодательством гарантий и компенсаций в натуральной форме (например, при наличии вредных и (или) опасных условий труда).

Исходя из этого, выдача «вредникам» молока не облагается НДС (Постановление АС Центрального округа от 04.03.2016 г. №А08-831/2015).

При этом «входной» НДС принимается к вычету при соблюдении общих условий (пп.1 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ).

Но в том случае, если условия труда по итогам специальной оценки будут признаны нормальными, то выдача молока будет расцениваться в качестве безвозмездной передачи и облагаться НДС (Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 г. №03-03-06/4/104).

Нынешний год ознаменовался новыми штрафами. Одни уже действуют, другие еще только собираются “заступить на дежурство”. Приведем лишь тройку наиболее “засветившихся” в СМИ. Не успел 2019 год зашагать по стране, как в штрафную копилку инспекторов “звякнул” очередной “подарок” законодателей. Так с января работодателю вменяется в обязанность следить за тем, соблюдает ли приглашенный им иностранный работник порядок пребывания в стране, соответствует ли его трудовая деятельность цели въезда. Также обязанность приглашающей стороны - производить постановку на учет новоприбывшего, организовывать ему аренду жилого помещения с последующим подписанием договора. Более того, если раньше работодатель должен был лишь содействовать выезду такого работника из страны (после истечения его контракта), то сейчас это его прямая обязанность. Так, например, работодатель должен проинформировать своего иностранного работника о том, что его виза истекает, не позднее 10 дней до ее окончания. А в случае потери паспорта последним или отсутствия денег на обратный билет всячески способствовать решению проблемы, с тем, чтобы иностранец покинул территорию РФ в положенные сроки. Нарушение этой обязанности грозит солидным штрафом до 500 тыс. рублей для организации и до 50 тыс. для директора. С 6 августа этого года вступил в действие так называемый закон о “зарплатном рабстве”, который гласит, что воспрепятствование реализации права работника на смену зарплатного банка карается административным штрафом. Для организаций - до 50 тыс. рублей, для директоров - до 20 тыс. С ноября текущего года устанавливается ответственность работодателей за нарушения труда и отдыха водителей. Причем штрафы грозят не только руководству (до 50 тыс. рублей), но и самим водителям (до 2, 5 тыс.). Более того наказание не ограничивается деньгами. 90 дней - именно на такой срок могут приостановить деятельность организации-нарушителя. Также штраф налагается на организацию в случае, если у транспортного сред-ва, выпущенного на маршрут, отсутствует тахограф (устройство для регистрации скорости, режима труда и отдыха). Ранее штрафовали только водителей и должностное лицо. Смягчение штрафных санкций Впрочем, не все так сурово, как кажется на первый взгляд. Еще в 2017 году система штрафных санкций была смягчена. Итогом такого смягчения стали, например, следующие моменты: - после первого нарушения, как правило, вручается лишь предупредительное предписание; - штраф налагается только при повторном нарушении. Штрафы, о которых знают не все... Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Читайте: https://сайт Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Трудовое право. За что штрафуют работодателей? 1 часть

За что штрафуют работодателей, какие курьезы были при проверках, как правильно общаться с инспектором, что может повлиять на решение об отмене или смягчении наказания. Об этом мы расскажем в нашем видео. Как говорится, был бы работодатель, а штрафы для него обязательно найдутся. И они находятся. Зачастую эта вина самого работодателя, который не всегда соблюдает положения трудового законодательства. Если составить условный рейтинг нарушений, то в “лидерах” окажутся: - заключение, изменение и прекращение труд. договора; - оплата труда (особенно при увольнении); - охрана труда; - режим труда и отдыха; - предоставление (или вернее непредоставление) предусмотренных законом гарантий и компенсаций; - труд. дисциплина и применение взысканий; - повышение квалификации; - нарушения при найме на работу иностранца или лица без гражд-ва; - нарушение закона о персональных данных. Мы привели здесь лишь самые “востребованные” по штрафам нарушения. Многие, особенно связанные с применением местных нормативных актов, остались за “бортом” этого видео. Большие штрафы грозят работодателю за непредоставление отпуска, зарплату ниже МРОТ, за нарушение сроков ее выплаты (до 50 тыс. рублей), за оформление гражданско-правового договора с физлицом вместо трудового (до 100 тыс. рублей). А в случаях связанных с нарушением требований охраны труда - до 150 тыс. рублей. Например, за необеспечения работников сред-вами индивид. защиты. Штраф за обработку персональных данных без согласия работника в письменной форме - до 75 тыс. рублей. Деньги придется платить и за серьезные нарушения, и за курьезы, вроде неправильной буквы в написании фамилии работника. Причем при повторном нарушении штраф увеличивается, в некоторых случаях до 2-х раз. По подсчетам специалистов, в среднем небольшая компания (до 100 человек) платит до 200 тыс. рублей штрафов в год. Львиная доля штрафов приходится именно за нарушение требований охраны труда. В частности, за непроведение медосмотров, допуске сотрудника к работе без обучения и т.д. Причем к таким нарушениям трудовые инспектора любят применять так называемую “тактику мультипликации”: штраф умножается на кол-во работников. За что штрафуют работодателей? 2 часть. ШТРАФЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ "Зима-Лето 2019" смотрите 14.10.2019 в 18.00 Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Неналоговые льготы для малого бизнеса

В настоящее время одной из наиболее приоритетных задач государства является содействие малому и среднему бизнесу. Помимо налоговых льгот, у малого бизнеса есть ряд послаблений, который, по мнению, Правительства РФ, должен способствовать росту прибыли компаний. В данном видео рассмотрим такие вопросы: 1. Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены... 2. С 1 июля 2016 г. налоговая служба ведет реестр сведений о субъектах малого и среднего предпринимательства (ст. 4.1 Закона №209-ФЗ). И основанием для формирования записей в реестр будут являться сведения, которые имеются в базе ФНС РФ:... 3. Преференции в части закупок у малого бизнеса. 4. Льготная аренда. 5. Льготы в отношении установления лимита кассы. 6. "Надзорные каникулы" и.... Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Читайте:https://сайт/press/nenalogovye_lgoty_dlya_malogo_biznesa/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ВКонтакте - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ). При этом в составе расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются в том числе расходы на оплату труда (пп. 2 п. 2 ст. 253 НК РФ).Согласно ст.

Зуп 3.0. компенсация за молоко.

Alexandr_U1982 24 — 02.08.16 — 10:27 (0)(19) Настройки показателя «СуммаВДень»: Назначение показателя — Для сотрудника Тип показателя — Денежный Используется — Во всех месяцах после ввода значения (постоянное использование) Настройки вида начисления: Назначение начисления — Прочие начисления и выплаты Начисление выполняется — ежемесячно Табличное поле «Постоянные показатели» — нужно поставить галочку около показателя «Сумма в день». Вид времени — Рабочее время (нужно написать руками, в списке выбора отсутствует) НДФЛ — не облагается Страховые взносы — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда Статистическая отчетность — не учитывается После этого, настроенный вид начисления нужно назначить в плановые начисления сотруднику и при этом указать значение показателя «Сумма в день».

Компенсация за молоко: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете

Knowledge 02.08.16 — 08:29 Конфигурация Зуп 3.0.25.125.На предприятии части сотрудников начисляется компенсация за молоко.Сумма компенсации молоко = СуммаВдень*ОтработаноДней,При этом эта доплата не облагается налогами. Как настроить начисление? Из доступных подходит только начисление с назначением начисления «Прочие начисления и выплаты», в нем можно отключить все галки по начислению налогов. Но при этом ОтработаноДней считается по графику + сверхурочные, а не фактически отработанное время.

Если указать что начисление выполняется при вводе вида времени, например «явка», то нужно вводить табель. Если взять начисление с назначением начисления «Повременная оплата труда и надбавки», то нельзя отключить начисление налогов- тоже не подходит. Вводить документ «Табель» только ради одного начисления тоже не хотелось бы.

Как настроить в зуп компенсацию за молоко?

Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете компенсационная выплата в размере, эквивалентном стоимости молока, признаётся в составе расходов по обычным видам деятельности. Для целей налогообложения прибыли данная выплата включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией. Обоснование вывода: Статьей 222 ТК РФ установлено что на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты.

По письменному заявлению работников выдача им по установленным нормам молока может быть заменена денежной компенсацией в размере, эквивалентном стоимости молока. Порядок осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н (далее — Порядок).

Как в 1с провести начисления компенсационного характера

Суд указал, что для целей налогообложения не имеет значения, в натуральном виде или денежном выражении была выплачена компенсация работникам. Выдача молока путем выплат денежных компенсаций, а не путем выдачи молока в натуральном виде не изменяет характер расходов и не влияет на определение налоговой базы по прибыли. Расходы на оплату труда при методе начисления признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст.
255

НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ). Одновременно с этим действует общее правило определения даты осуществления расходов, сформулированное в п. 1 ст. 272 НК РФ, по которому расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений.

Приказ о замене молока денежной компенсацией

При этом с течением времени сумма подлежит изменению, в зависимости от инфляционных процессов. Обычно для того, чтобы отслеживать данные показатели, компании заключают отдельный договор с Росстатом, который ежемесячно выдает официальную справку о стоимости молока. Как выдается компенсация Начисление компенсационной выплаты делается, как правило, в программе начисления заработной платы и, соответственно, сумма компенсации входит в общий размер оплаты труда.
В дальнейшем деньги переводятся либо на карточки работников, либо выдаются «наличкой» на руки по ведомостям. Кто пишет приказ о замене молока Все приказы всегда пишутся от имени директора организации, а вот прямая обязанность по их составлению обычно возлагается на юриста, секретаря, или другого близкого к руководству сотрудника.
А в начисления входит как «Доходы, целиком не облагаемые стр.взносами» по ст.9 212 ФЗ. El_Duke 15 — 02.08.16 — 10:01 (14) «Доходы, целиком не облагаемые стр.взносами» по ст.9 212 ФЗ. — это как раз всякие доходы в натуральной форме. А тут вообще доход, не связанный с оплатой труда. Нечего ему делать в ЗУП.
Катя2504 16 — 02.08.16 — 10:09 (15) Как же это не связанный, когда это молоко за вредные условия труда?) Читайте внимательнее, там даже написано отдельно про компенсации. El_Duke 17 — 02.08.16 — 10:13 (16) ну тогда ответ в (5) дан,ля обоих случаев Катя2504 18 — 02.08.16 — 10:15 (9) Что значит не считает? Должно считать. Я сейчас сделала начисление с формулой ОтработаноДней*10, ввела отпуск за свой счет на полмесяца, и отработано дней посчитались правильно.

Компенсация за молоко в 1с 8 3 пошаговая инструкция

В редакции 3.1 в документе «Начисление зарплаты и взносов» можно подправить количество отработанных дней вручную для начисления «Сумма компенсации молоко» и, результат пересчитается, в 3.0 – нет. Хотя это тоже не очень «автоматически».Может у кто- то сталкивался с подобным? Рекламное место пустует SeraFim 1 — 02.08.16 — 08:41 Бесплатная выдача молока и лечебно-профилактического питания по установленным нормам в соответствии с действующим законодательством в программе 1С:Зарплата и управление персоналом не регистрируется. Если выдача работникам молока и лечебно-профилактического питания в организации не предусмотрена действующим законодательством или производится сверх установленных норм, то в программе это регистрируется следующим образом.

Здесь надо написать:

• обоснование и основание (письменные заявления работников и ссылку на закон);
• суть распоряжения;
• дату, с которой будет производится замена молока выплатой компенсации;
• размер компенсации;
• кого она касается и кто должен ее обеспечить;
• ответственные за исполнение приказа сотрудники.

Если к документу есть какие-то дополнительные приложения, это нужно также обозначить в тексте распоряжения. Хранение документа По завершении формирования приказа и его удостоверения, бланк необходимо отдать секретарю организации или другому сотруднику, ответственному за хранение распорядительной документации. Весь период действия приказ должен находиться в папке с другими подобного рода бумагами, в месте, доступ к которому для людей, не имеющих к ним отношения, следует ограничить.

Вытеснение у вас настроено? (приоритет) Knowledge 19 — 02.08.16 — 10:15 (8),(12)»Если так хочется отражать в ЗУП эти доходы, то в 3.0 есть документ «Незарплатые доходы». Есть такой документ, может имеете ввиду документ»Регистрация прочих доходов»? Вообще-то вопрос как начислить такой доход по формуле Сумма компенсации молоко = СуммаВдень*ОтработаноДней, и учесть специфику налогообложения Knowledge 20 — 02.08.16 — 10:17 (19) Какое «назначение» начисления у Вас? Катя2504 21 — 02.08.16 — 10:18 (20) Прочие начисления и выплаты. Демо база. Knowledge 22 — 02.08.16 — 10:25 Документ «Табель» вводили (21)? Катя2504 23 — 02.08.16 — 10:27 (22) Нет. Ввела «Отпуск за свой счет» чтобы сократить «отработанодней», и они сократились. Приоритет у вашего молока поглядите.

Трудовое законодательство предусматривает ряд гарантий и компенсаций для сотрудников, связанных с работой во вредных условиях труда. Одна из таких компенсаций – бесплатное молоко (ст. 222 ТК РФ). Его считают ценным пищевым продуктом, поэтому применяют для уменьшения воздействия вредных производственных факторов и профилактики профессиональных заболеваний.

Молоко нужно выдавать работникам, на которых действуют повышенные уровни вредных производственных факторов. Их перечень приведен в приказе Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 г. № 45н1 (далее – Приказ № 45н). Среди таких факторов есть, например, эпоксидные смолы, пестициды, патогенные микроорганизмы, ионизирующее излучение радиоактивных веществ и т. д.

Работодатель обязан организовать бесплатную выдачу молока работникам, если:
наличие вредных производственных факторов установлено в ходе специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест при условии, что с момента их проведения прошло не более пяти лет;
фактически повышены предельно допустимые значения вредных производственных факторов (независимо от того, проводилась ли спецоценка или аттестация рабочих мест).

Если работодатель не провел спецоценку, это не освобождает его от обязанности выдавать работникам молоко за работу во вредных условиях труда. На практике возможна ситуация, когда часть работников получает молоко по результатам спецоценки, часть по результатам аттестации рабочих мест, а часть просто по факту наличия вредных факторов (например, если работодатель не провел своевременно спецоценку или ранее уклонялся от проведения аттестации рабочих мест). То есть для бесплатной выдачи молока не требуется обязательное наличие экспертизы условий труда.

Нужно различать вредные и особо вредные условия труда. Перечень работ с особо вредными условиями труда приведен в приказе Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 г. № 46н3. Сотрудникам, которые трудятся в таких условиях, положено не молоко, а лечебно-профилактическое питание.

Каковы нормы и порядок выдачи молока

Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 л за смену. Качество молока должно соответствовать требованиям Федерального закона от 12 июня 2008 г. № 88-ФЗ«Технический регламент на молоко и молочную продукцию» и Технического регламента Таможенного союза ТР ТС 033/2013«О безопасности молока и молочной продукции».

Полученное молоко сотрудник должен употребить на работе: в буфете, столовой или ином специально оборудованном помещении, которое соответствует санитарно-эпидемиологическим правилам СП 2.3.6.1079-01«Организации общественного питания.

Если проверка Роспотребнадзора обнаружит, что нарушены требования к организации питания (при выдаче и хранении молока), то к работодателю могут применить наказание: административный штраф для должностных лиц – от 2000 до 3000 рублей, для организации – от 20 000 до 30 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 6.6 КоАП РФ).

Молоко выдается только в дни фактической занятости сотрудника на работах с вредными условиями труда независимо от продолжительности смены (п.2,4Приказа № 45н). Молоко не выдается:
в дни отсутствия сотрудника на работе (независимо от причины);
в дни, когда сотрудник выполняет работу, не связанную с влиянием вредных производственных факторов;
в дни, когда время работы во вредных условиях труда составляет менее половины рабочей смены.

Кисломолочные продукты необходимо выдавать в течение рабочего дня, а продукты, обогащенные пектином, – перед началом работы.

Оформление выдачи молока

Молоко в организации выдается на основании коллективного договора и (или)трудовых договоров с работниками. Это следует из ст. 222 ТК РФ. Кроме того, сведения о компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда с указанием характеристик этих условий труда обязательно должны прописываться в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
В коллективный договор сведения о выдаче молока включаются при его наличии, ведь он не является обязательным документом для работодателя. В коллективном договоре целесообразно отразить:
перечень вредных производственных факторов, которые есть в организации;
нормы и условия выдачи молока;
возможные виды равноценных пищевых продуктов, нормы их выдачи и порядок замены;
порядок замены молока и равноценных пищевых продуктов денежной компенсацией;
условия и порядок прекращения выдачи молока и равноценных пищевых продуктов.

С согласия работника работодатель может заменять молоко равноценными пищевыми продуктами или денежной компенсацией.

Работодатель (с согласия профсоюза или другого представительного органа работников) может прекратить выдачу молока и равноценных пищевых продуктов, если на рабочих местах обеспечены безопасные условия труда. Этот факт должны подтверждать результаты спецоценки условий труда или ранее проведенной аттестации рабочих мест. Отмену выдачи молока должна быть оформлена приказом (распоряжением) работодателя. Также следует внести изменения в коллективный договор и трудовые договоры работников.

Замена молока деньгами

Ст. 222 ТК РФ дает возможность заменять молоко денежной компенсацией. Для этого необходимо выполнить следующие условия:

Работник должен написать заявление о том, что он хочет получать деньги вместо молока;
возможность замены молока денежной компенсацией должна быть предусмотрена коллективным договором и (или) трудовым договором с работником.

Порядок выплаты компенсации можно найти в приложении № 2к Приказу № 45н. Ее размер должен быть эквивалентен стоимости молока жирностью не менее 2,5 процента или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя. Розничную стоимость продуктов определяют по данным Росстата с учетом мнения профсоюзной организации. К этой процедуре нужно отнестись очень внимательно, потому что работник вправе оспорить размер компенсации в суде. Особенно если порядок его определения подробно не описан в коллективном договоре.
Выплата производится не реже одного раза в месяц (как правило, вместе с заработной платой). Ее конкретный размер должен быть указан в коллективном договоре или в трудовых договорах. На практике в договорах указывают не сумму компенсации (ведь стоимость молока постоянно меняется), а порядок ее определения.

Обязанность по бесплатной выдаче молока распространяется на организации любых форм собственности и организационно-правовых форм. Количество рабочих мест с вредными условиями труда в них может значительно отличаться. Поэтому расходы на организацию выдачи молока для одного-двух работников (например, в кабинете компьютерной томографии) могут быть слишком высоки: молоко нужно закупить, доставить к месту выдачи, обеспечить его правильное хранение, оформить документы бухгалтерского учета, организовать сам процесс выдачи и т. д.
Эффективность употребления молочных продуктов с целью профилактики профзаболеваний сегодня оспаривается многими учеными. Кроме того, у кого-то из работников может быть непереносимость лактозы. Тогда молоко вместо пользы принесет только вред. Можно сделать вывод: работодателю выгодно выдавать работникам молоко, только если есть возможность закупить его по мизерной цене.

ВЫВОДЫ:

1. Молоко за вредные условия труда можно заменять равноценными пищевыми продуктами или денежной компенсацией.
2. Замена молока денежной компенсацией – не обязанность, а право работодателя. Но также нельзя заставить работника получать денежную компенсацию вместо молока.
3. Работник вправе в любой момент отказаться от денежной компенсации и потребовать выдавать ему молоко.
4. Работодателю следует внимательно назначать размер денежной компенсации за молоко в зависимости от средней стоимости продукта на рынке. В противном случае работник может оспорить размер компенсации в суде.
5. Работодателю выгодно выдавать работникам молоко, только если есть возможность закупать его по минимальной цене.

Статью молоко за вредность медицинским работникам читайте здесь.

Похожих статей пока нет.

За работу в неблагоприятных условиях производственной среды работникам полагаются гарантии и компенсации: уменьшенная продолжительность времени работы, дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска, оплата труда в повышенном размере, другие. Как и ранее, в 2016 году за вредные условия труда работнику осуществляется бесплатная выдача молока или продуктов равной пищевой ценности.

Кому положено молоко за вредные условия труда: перечень профессий

Факторы производственной среды могут быть признаны вредными по результатам специальной оценки условий труда (далее - СОУТ). Вредные производственные факторы способны привести к заболеванию работника.

Чтобы минимизировать неблагоприятное воздействие на организм человека химических, биологических, физических факторов, с целью недопущения появления заболеваний работнику рекомендуется употреблять молоко, иные продукты равной пищевой ценности. Перечень таких факторов утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 16 февраля 2009 г. № 45н .

Выдача молока, иных продуктов равной пищевой ценности производится не всем лицам, занятым в неблагоприятных условиях, а лишь тем, на кого воздействуют химические (органические соединения, соединения металлов, др.), биологические (патогенные микроорганизмы, др.), физические факторы (ионизирующее излучение).

Норма выдачи молока за вредные условия труда

Категория работников	Наименование пищевого продукта	Норма выдачи	Примечание
Вредные условия труда	Молоко	500 мл за смену независимо от ее продолжительности	1. молоко выдается при выполнении работ в соответствующих условиях не менее половины рабочей смены; 2. нельзя заменить сметаной, маслом
Работники, взаимодействующие с неорганическими соединениями цветных металлов	Пектин в составе напитков, желе, джемов, мармеладов, соковой продукции	2 г	1. выдается дополнительно к молоку; 2. может быть заменен на фруктовые и (или) овощные соки с мякотью в количестве 300 мл; 3. выдается перед началом работы
Работники, постоянно взаимодействующие с неорганическими соединениями цветных металлов	Кисломолочные продукты или продукты для диетического питания	Жидкие продукты - 500 мл Творог - 100 г Сыр - 60 г	1. выдаются вместо молока 2. выдаются в течение рабочего дня
Работники, занятые производством или переработкой антибиотиков	Кисломолочные продукты, обогащенные пробиотиками, или колибактерин	Жидкие продукты - 500 мл	Выдаются вместо молока

Продукты равной молоку пищевой ценности выдаются с согласия работников и с учетом мнения профсоюза.

Условия выдачи молока:

• фактическая занятость в день выдачи в условиях воздействия соответствующих факторов. Молоко не выдается за одну или несколько смен вперед, за прошедшие смены;
• предоставление и употребление в местах питания сотрудников — буфете, столовой, специально оборудованном помещении;
• неполучение работником бесплатного лечебно-профилактического питания (далее - спецпитание) в связи с особо вредными условиями труда.

Как заменить молоко денежной компенсацией

Молоко заменяется денежной компенсацией при соблюдении ряда условий:

• такая возможность установлена договором — коллективным и (или) трудовым;
• имеется письменное заявление работника;
• размер выплаты эквивалентен розничной цене молока в месте нахождения работодателя;
• ежемесячная выплата компенсации;
• своевременная индексация компенсационной выплаты.

Спецпитание за вредные условия труда

Спецпитание для поддержания здоровья и недопущения профзаболеваний выдается работникам следующих производств (Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 16 февраля 2009 г. № 46н):

• химические производства;
• производства цветной металлургии;
• электротехническое и радиотехническое производства;
• производство ртутных термометров;
• работы с радиоактивными веществами и источниками ионизирующих излучений;
• работы по погрузке и выгрузке апатита в морских и речных портах;
• работы в условиях повышенного атмосферного давления;
• производства черной металлургии;
• производства пищевой промышленности;
• работы, связанные с хранением и уничтожением химического оружия.

Спецпитание полагается сотрудникам:

• в дни, когда работа фактически выполняется в соответствующих производствах как минимум половину рабочей смены;
• во время профзаболевания, если лечение осуществляется амбулаторно;
• ставшим инвалидами вследствие профзаболевания, но не более года со дня признания инвалидами;
• выполняющим другую работу в связи с профзаболеванием в срок не более года;
• женщинам при нахождении в отпусках по беременности и родам, уходу за ребенком.

Спецпитание не предоставляется, когда работа фактически не выполняется, то есть во время отдыха и иных периодов освобождения от работы (учебные отпуска, временная нетрудоспособность при общих заболеваниях, исполнение государственных и общественных обязанностей). Спецпитание также не выдается за дни, когда работа выполняется не по месту обычной занятости (нахождение в служебной командировке, на участках, где бесплатная выдача спецпитания не осуществляется).

Спецпитание выдается в виде горячих завтраков или специализированных вахтовых рационов в столовой, буфете, ином пункте питания до начала смены. Спецпитание не выдается за прошедшие смены, не заменяется денежной компенсацией.

Отмена безвозмездной выдачи молока и спецпитания

Безвозмездная выдача молока и спецпитания прекращается:

• если производственные условия по результатам СОУТ признаны безопасными или допустимыми;
• с согласия профсоюза.

уважаемые эксперты! Прошу Вас ответить на следующий вопрос. Бюджетное медицинское учреждение.Сотрудникам учреждения за вредность (работающим с рентгеном, туб.больными и пр.) выдаем молоко. Скажите пожалуйста, на каком счете нужно его учитывать на счете 105.32 Продукты или 105.36 Прочие материалы. Одни ревизоры утверждают, что это не продукт, который служит для приготовления пищи и учитывается на счете 105.36, а другие утверждают, что молоко - это все-таки ПРОДУКТ и его учитывают на счете 105.32, как и другие продукты, не смотря на то, что он просто выдается сотрудникам за вредность.Спасибо

Ответ

Отвечает Валентина Малофеева, эксперт

Если учреждение самостоятельно покупает и выдает молоко (другие равноценные продукты) для выдачи сотрудникам, расходы в бухучете и отчетности отразите по «Увеличение стоимости материальных запасов».

Молоко (молочный продукт, питьевое молоко– это пищевой продукт. Значит, оно приобретается и учитывается как продукт питания, на счете 105 32 340«Увеличение стоимости продуктов питания – иного движимого имущества учреждения»,а его стоимость при выдаче работнику относится на расходы текущего финансового года. Бесплатная выдача молока «за вредность» установлена действующим законодательством ( , постановление Правительства от 13.03.2008г. №168).